1、仓库发出材料40000，用于生产A产品 21900元，B产品18100元

借：生产成本——直接材料——A产品 21 900

借：生产成本——直接材料——B产品 18 100

贷：原材料 40 000

2、仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。

借：制造费用 2 000

贷：原材料 2 000

3、以现金支付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

4、按照员工工作部门，将应付职工薪酬在生产成本（直接工人的工资）、制造费用（车间管理人员的工资）和管理费用（管理科室人员的工资）和销售费用（销售部门人员的工资）之间分配：

借：生产成本——直接人工

借：制造费用

借：管理费用

借：销售费用

贷：应付职工薪酬

5、会计分录格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

扩展资料：

一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

账务处理

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记应付职工薪酬，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬

借：可供出售金融资产-成本 323000

贷：其他货币资金 323000

借：可供出售金融资产-公允价值变动 17000

贷：资本公积-其他资本公积 17000

借：其他货币资金 90000

贷：可供出售金融资产-成本 80750

公允价值变动 4250

投资收益 5000

借：资产减值损失 210000

资本公积-其他资本公积 12750

贷：可供出售金融资产-公允价值变动 222750

借：可供出售金融资产-公允价值变动 15000

贷：资本公积-其他资本公积 15000

扩展资料：

1，“现金”科目变为“库存现金”科目。

2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。

3.新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。

4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。

5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。

6.新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。

7.新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

8.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。

9.新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。

10.新准则增设了“累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。

11.新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来，产生于非同一控制下企业合并。

12.原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递延税款”科目，而新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原制度相比有所变化。

参考资料来源：百度百科-会计分录

这种情况 可以将 采石过程 视同 “生产过程”，这样就得 计算 “石材”的生产成本。

比如： 采石设备、拉运石材的车辆的 “油费”、“修理费”、“折旧费”等；

如果有 专门的 采石部门，该部门的日常开销、日常消耗 、主管及工人的工资及补贴 、办公场所租金或折旧费 等。

以上这些 都作为 “成本要素”来归集、计量、计算“石材”的 采运成本。

计算成本这块 设置 两个会计科目 “生产成本”、“制造费用”就行。

“生产成本”归集、核算 采石设备、拉运石材的车辆的 “油费”、“工人的工资及补贴”等

“制造费用”归集、核算 采石部门的日常开销、日常消耗 、主管及技术人员的工资及补贴 、采石设备、拉运石材的车辆的“修理费”、“折旧费”、办公场所租金或折旧费 等 。

举例说明：

1、采石部 本月 发生 工资 100000元，其中 主管及技术人员 工资 10000，工人工资 90000元。

借： 生产成本——工资 90000

借： 制造费用——工资 10000

贷： 应付职工薪酬 100000

2、本月 采石发生的 油费 8000元

借：生产成本——油费 8000 （这里忽略了 增值税 进项税额）

贷：银行存款 8000

2、本月 采石部 领用 办公用品 2000元

借：制造费用——办公费 2000

贷：银行存款 2000

3、本月 设备、办公场所折旧费 20000元

借： 制造费用 ——折旧费 20000

贷： 累计折旧 20000

4、 本月底 统计人员 报来数据， 本月采石量 1300方。计算当月成本。

A) 结转 当月制造费用

借： 生产成本 ——制造费用 32000

贷： 制造费用——结转 32000

B) 结转 生产成本

借： 产成品——石材 130000

贷： 生产成本——结转 130000

假设 本月是 第一个月 生产， 采石量 1300方， 那么 产品成本 是 100元 /方 （130000/1300 = 100元/方）

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1、假设 下个月 销售 100方 石材， 单价 120元 /方（不含税价），增值税 税率 17%

借： 银行存款 14040

贷 ： 主营业务收入 12000

贷： 应交税费 —— 应交增值税 （销项税额） 2040

2、 结转 产品成本

借 ： 主营业务成本 10000

贷： 产成品——石材 10000 （100方 * 100元/方 ）

1、总预算会计收到国库报来的收入日报表，所列当日公共财政预算收入800000元，其中：营业税收入200000元，增值税（地方25%部分）收入150000元，企业所得税（地方40%部分）450000元；基金预算收入500000元，其中育林基金150000元，基础设施配套费收入350000元。 借：国库存款1300000 贷：一般预算收入—税收收入—营业税200000 贷：一般预算收入—税收收入—增值税150000 贷：基金预算收入—非税收入—育林基金收入150000 贷：基金预算收入—非税收入—基础设施配套费350000 2、市教育局向财政借入100000元资金以解决经费紧缺。假设1：该临时借款在2月某日归还；假设2：该临时借款被财政转为教育经费。 借款时， 借：暂付款—市教育局100000 贷：国库存款100000 2月份归还时 借：国库存款100000 贷：暂付款—市教育局100000 将借款转为教育经费拨款时 借：一般预算支出100000 贷：暂付款—市教育局100000 3、省财政汇入应补助该市本月转移支付收入2000万元，该市列往来业务处理。 借：国库存款20000000 贷：与上级往来20000000 4、预拨科技局经费15000元，2月按预算进度转作拨款处理。 借：预拨经费—市科技局15000 贷：国库存款15000 2月份将预拨款转为预算拨款时 借：一般预算支出15000 贷：预拨经费—市科技局15000 5、因国库现金紧张，从财政专户临时借入100万元，2月份及时归还专户。 借：国库存款1000000 贷：暂存款—**财政专户1000000 2月份归还专户时 借：暂存款—**财政专户1000000 贷：国库存款1000000 6、总预算会计收到人行国库盖章汇总清算明细单等支付凭证回单，显示当日拨付人大事务支出110000元，发展与改革事务支出150000元，公安支出250000元。 借：一般预算支出— 一般公共服务支出—人大事务110000 借：一般预算支出— 一般公共服务支出—发展与改革事务150000 借：一般预算支出— 公共安全支出—公安250000 贷：国库存款510000 7、本月借给某县A财政500万元， 借：与下级往来—A县财政局5000000 贷：国库存款5000000 某县B财政上解市财政50万元。 借：国库存款500000 贷：上解收入500000 8、市财政根据预算及基金使用情况，向建设部门拨付基础设施配套费200000元。 借：基金预算支出200000 贷：国库存款200000 9、收到省财政拨付农发行粮食风险基金收入50万元，次日将该基金拨付给粮食部门，用于满足秋粮收购的资金需要。 收到时 借：其他财政存款500000 贷：专用基金收入500000 拨付时 借：专用基金支出500000 贷：其他财政存款500000 10、年终，请将上下级往来资金进行结算，同时将收入支出类科目余额转入“预算结余”或“专用基金结余”科目。 将省财政汇入的2000万元转移支付收入从与上级往来转作省财政对本市的补助 借：与上级往来20000000 贷：补助收入— 一般预算补助20000000 （假设）将借给A县财政的500万元转作对A县的补助支出 借：补助支出— 一般预算补助5000000 贷：与下级往来5000000 年终结转（金额资金算吧）： ①将“一般预算收入”、“补助收入— 一般预算补助”、“上解收入”等科目余额转入“预算结余”科目贷方 借：一般预算收入（明细科目略）800000 借：补助收入— 一般预算补助20000000 借：上解收入500000 贷：预算结余21300000 ②将“一般预算支出”、“补助支出— 一般预算补助”、“上解支出”等科目余额转入“预算结余”科目借方 借：预算结余 贷：一般预算支出 贷：补助支出— 一般预算补助 贷：上解支出 ③将“基金预算收入”、“补助收入——基金预算补助”科目余额转入“基金预算结余”科目贷方 借：基金预算收入 借：补助收入——基金预算补助 贷：基金预算结余 ④将“基金预算支出”、“补助支出——基金预算补助”等科目余额转入“基金预算结余”科目借方 借：基金预算结余 贷：基金预算支出 ⑤将“专用基金收入”科目余额转入“专用基金结余”科目贷方， 借：专用基金收入500000 贷：专用基金结余500000 ⑥将“专用基金支出”科目余额转入“专用基金结余”科目借方， 借：专用基金结余500000 贷：专用基金支出500000

41、某工厂10月发生下列经济业务:

(1)销售A产品10件,单价1 920元,货款19 200元,销项税3 264元,款项已存入银行。

借：银行存款22464

贷：主营业务收入19200

应缴税费——应交增值税（销项税额）3264

(2)销售B产品150件,单价680元,计102 000元,销项税17 340元,款项尚未收到。

借：应收账款119340

贷：主营业务收入102000

应缴税费——应交增值税（销项税额）17340

(3)用银行存款支付销项费用计1 350元。

借：销售费用1350

贷：银行存款1350

(4)预提本月银行借款利息1 200元。

借：财务费用1200

贷：应付利息1200

(5)结转已销产品生产成本,A产品12476元,B产品69 000元。

借：主营业务成本81476

贷：库存商品——A产品12476

库存商品——B产品69000

(6)计算应交城市建设维护税1100元,教育费附加610元。

借：营业税金及附加1710

贷：应缴税费——应交城市建设维护税1100

——应交教育费附加610

(7)销售丙材料200千克,单价26元,计5 200元,货款已存入银行,其采购成本为4 900元。+

借：银行存款5200

贷：其他业务收入5200

借：其他业务成本4900

贷：原材料4900

(8)以现金260元支付延期提货的罚款。

借：营业外支出260

贷：库存现金260

(9)月末将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。

借：主营业务收入121200

贷：本年利润121200

(10)月末将“主营业务成本”“其他业务成本”“营业税金及附加”“销售费用”“财务费用”“营业外支出”结转到“本年利润”账户。

借：本年利润90896

贷：主营业务成本81476

其他业务成本4900

营业税金及附加1710

销售费用1350

财务费用1200

营业外支出260

(11)计算并结转本月应交所得税,税率25%。

（121200-90896）*25%=7576

借：所得税费用7576

贷：应缴税费——应交所得税7576

(12)将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。

借：本年利润22728

贷：利润分配——未分配利润22728

(13)按税后利润的10%提取盈余公积。

借利润分配——未分配利润2272.8

贷：盈余公:2272.8

(14)该企业决定向投资者分配利润15 000元。

决定分配利润时：

借：利润分配－应付现金股利15000

贷：应付股利15000

借：利润分配－未分配利润15000

贷：利润分配－应付现金股利15000

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